Υπάρχουν εκατοντάδες συναλλαγές πώλησης που πραγματοποιούνται κάθε στιγμή σε όλο τον κόσμο. Η τιμή πώλησης του προϊόντος περιλαμβάνει το ποσό του φόρου επί των πωλήσεων, το οποίο δεν αναγνωρίζουμε ποτέ. Όταν μιλάμε για φόρο επί των πωλήσεων, τόσο η Ένωση όσο και η πολιτειακή κυβέρνηση έχουν την εξουσία να επιβάλλουν φόρο επί των πωλήσεων, όπου η κεντρική κυβέρνηση μπορεί να επιβάλλει φόρο στη διακρατική πώληση ή αγορά αγαθών. Ο φόρος που επιβάλλεται στις πωλήσεις μπορεί να είναι είτε ο κεντρικός φόρος επί των πωλήσεων (CST) είτε ο φόρος προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ).
Πάρτε μια ανάγνωση του άρθρου που δίνεται παρακάτω για να μάθετε τις διαφορές μεταξύ των δύο φόρων κατανάλωσης μαζί με τις έννοιές τους, σε μορφή πίνακα.
Συγκριτικό διάγραμμα
| Βάση σύγκρισης | Κεντρικός Φόρος Πωλήσεων (CST) | ΔΕΞΑΜΕΝΗ |
|---|---|---|
| Εννοια | Ο φόρος που χρεώνεται στη συνολική αξία του εμπορεύματος, όταν πραγματοποιείται η πώληση, είναι γνωστός ως φόρος πωλήσεων. | Ο ΦΠΑ είναι ένας φόρος που χρεώνεται σε κάθε επίπεδο της αλυσίδας παραγωγής και διανομής κάθε φορά που προστίθεται η αξία στο προϊόν. |
| Φύση | Φόρος ενιαίου σημείου | Φόρος πολλαπλών σημείων |
| Φοροδιαφυγή | Μπορεί να είναι δυνατή | Δεν είναι δυνατή |
| Διαδοχική επίδραση | Ναί | Οχι |
| Φύλαξε | Συνολική αξία | Προστιθέμενη αξία |
| Συντήρηση λογαριασμού | Απαιτεί λιγότερη προσπάθεια επειδή είναι απλό και εύκολο να υπολογιστεί. | Οι σωστοί λογαριασμοί θα πρέπει να διατηρηθούν, δεδομένου ότι είναι πλήρεις και σύνθετοι για τον υπολογισμό. |
| Φορολογικη επιβαρυνση | Πτώσεις στον καταναλωτή | Ορθολογική. |
| Πιστωτική εισφορά εισοδήματος | Μη ΔΙΑΘΕΣΙΜΟΣ | Διαθέσιμος |
| Περιοχή | Ισχύει για ολόκληρη τη χώρα. | Ισχύει εντός της δικαιοδοσίας του κράτους. |
Ορισμός του κεντρικού φόρου επί των πωλήσεων (CST)
Ο τύπος έμμεσου φόρου που επιβάλλεται από την κεντρική ή κρατική κυβέρνηση για την πώληση ή την αγορά εμπορευμάτων είναι γνωστός ως κεντρικός φόρος επί των πωλήσεων. Ο φόρος ισχύει σε ολόκληρη τη χώρα.
Είναι ένας έμμεσος φόρος επειδή η φορολογική επιβάρυνση βαρύνει τον καταναλωτή, αλλά η ευθύνη για την ανάκτησή του από τον καταναλωτή και η υποβολή του φόρου που έχει εισπραχθεί στις φορολογικές αρχές ανήκει στον έμπορο λιανικής πώλησης ή στον πωλητή των αγαθών. Ο κεντρικός φόρος πωλήσεων εισπράττεται από την κυβέρνηση της Ινδίας στις διακρατικές πωλήσεις, ενώ η κρατική κυβέρνηση επιβάλλει φόρο επί των πωλήσεων στις ενδοκρατικές πωλήσεις. Ωστόσο, πολλά κράτη έχουν υιοθετήσει το δικό τους νόμο περί φόρου επί των πωλήσεων (νόμος περί ΦΠΑ) επί του οποίου επιβάλλεται φόρος επί των εμπορευμάτων με διάφορες τιμές.
Υπάρχουν πολλά αγαθά τα οποία εξακολουθούν να υπερβαίνουν το φάσμα του φόρου επί των πωλήσεων και γι 'αυτό απαλλάσσονται από τον φόρο. Στην Ινδία, ο φόρος χρεώνεται περισσότερο σε είδη πολυτελείας ή αντικείμενα υψηλού κόστους ή των οποίων η κατανάλωση δεν είναι καλή για την υγεία και ο φόρος χρεώνεται λιγότερο από τις ανάγκες.
Ορισμός του Φόρου Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ)
Ο φόρος που επιβάλλεται για την προσθήκη αξίας στο εμπόρευμα από κάθε μέρος είναι γνωστός ως ΦΠΑ. Με άλλα λόγια, είναι η διαφορά μεταξύ του συνολικού φόρου επί της παραγωγής και του συνολικού φόρου εισροών. Εδώ ο φόρος εισροών αναφέρεται σε φόρο εισροών, δηλ. Στις τοπικές αγορές που πραγματοποιούνται από εγγεγραμμένο αντιπρόσωπο, ενώ ο φόρος επί των εξόδων σημαίνει φόρο επί των εκροών, δηλαδή φόρο επί των πωλήσεων που πραγματοποιούνται εντός του κράτους.
Ο ΦΠΑ είναι ένα ακρωνύμιο που χρησιμοποιείται για τον Φόρο Προστιθέμενης Αξίας. Πρόκειται για έναν πολυεπίπεδο φόρο, ο οποίος χρεώνεται όταν η συναλλαγή πραγματοποιείται σε κάθε σημείο παραγωγής και διανομής. Είναι ένας φόρος προορισμού.
Ο ΦΠΑ είναι φόρος κατανάλωσης, διότι η τελική επιβάρυνση του φόρου βαρύνει τον τελικό καταναλωτή. Είναι επίσης ένας τύπος έμμεσου φόρου, δεδομένου ότι ο φορολογούμενος είναι ο καταναλωτής, ενώ ο φορολογούμενος είναι ο πωλητής αγαθών. Υπάρχουν τρεις παραλλαγές του ΦΠΑ: Ακαθάριστη Παραλλαγή Προϊόντος, Παραλλαγή Εισοδήματος και Παραλλαγή Κατανάλωσης. Η Παραλλαγή Κατανάλωσης είναι η πιο ευρέως χρησιμοποιούμενη παραλλαγή σε όλο τον κόσμο. Οι μέθοδοι υπολογισμού του ΦΠΑ είναι:
- Μέθοδος προσθήκης
- Μέθοδος τιμολογίου
- Μέθοδος αφαίρεσης
Βασικές διαφορές μεταξύ του κεντρικού φόρου επί των πωλήσεων (CST) και του φόρου προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ)
Οι βασικές διαφορές μεταξύ του κεντρικού φόρου επί των πωλήσεων και του ΦΠΑ είναι οι εξής:
- Ο φόρος επί των πωλήσεων είναι φόρος επί των πωλήσεων. Ο Φόρος Προστιθέμενης Αξίας είναι φόρος προστιθέμενης αξίας που πραγματοποιείται από κάθε μέρος της αλυσίδας εφοδιασμού, όπως ο προμηθευτής, ο παραγωγός, ο χονδρέμπορος, ο διανομέας ή ο λιανοπωλητής κλπ.
- Ο φόρος επί των πωλήσεων είναι φόρος ενός σταδίου, αλλά ο ΦΠΑ είναι ένας φόρος πολλαπλών σταδίων.
- Στον ΦΠΑ, οι πιθανότητες φοροδιαφυγής είναι πολύ λιγότερες σε σύγκριση με τον φόρο επί των πωλήσεων, όπου η φοροδιαφυγή μπορεί να γίνει εύκολα.
- Η διπλή φορολογία ισχύει πάντοτε σε περίπτωση φόρου επί των πωλήσεων, ενώ ο ΦΠΑ είναι εντελώς απαλλαγμένος από την επίδραση των αποτελεσμάτων.
- Ο φόρος επί των πωλήσεων επιβάλλεται στη συνολική αξία, αλλά στον φόρο ΦΠΑ χρεώνεται μόνο η προστιθέμενη αξία στο εμπόρευμα.
- Ο φόρος πωλήσεων είναι εύκολος να υπολογιστεί, ενώ ο υπολογισμός του ΦΠΑ απαιτεί χρόνο και προσπάθεια.
- Στον φόρο επί των πωλήσεων, η φορολογική επιβάρυνση βαρύνει τον καταναλωτή. Από την άλλη πλευρά, η φορολογική επιβάρυνση είναι ορθολογική.
- Η πίστωση φόρου εισροών (ITC) είναι διαθέσιμη στον ΦΠΑ, αλλά όχι στον Φόρο Πωλήσεων.
- Η αρχή επιβολής του φόρου επί των πωλήσεων βρίσκεται στα χέρια τόσο της κεντρικής κυβέρνησης όσο και της κυβέρνησης του κράτους, αλλά ο ΦΠΑ εισπράττεται μόνο από την κρατική κυβέρνηση.
συμπέρασμα
Στην Ινδία, ο ΦΠΑ εισήχθη για πρώτη φορά το έτος 1986 ως MODVAT, δηλ. Τροποποιημένος φόρος προστιθέμενης αξίας, αλλά λόγω ορισμένων ελλείψεων, ο Κεντρικός Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (CENVAT) εισήχθη από την κυβέρνηση το 2000. Η Haryana πρωτοστάτησε στην έγκριση Σύστημα ΦΠΑ για πρώτη φορά μεταξύ όλων των κρατών της χώρας. Στη συνέχεια, ορισμένα άλλα κράτη ακολούθησαν τα βήματα της Χαρυάνα και επέλεξαν να καταβάλουν ΦΠΑ. Επί του παρόντος, ο ΦΠΑ ισχύει για όλα τα κράτη της χώρας.
Από τα τελευταία χρόνια, ο φόρος επί των πωλήσεων πάσχει από κάποιες αντιπαραθέσεις, όπως η έλλειψη διαφάνειας και η διπλή φορολογία, η οποία είναι ο λόγος της φοροδιαφυγής. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο ο φόρος πωλήσεων αντικαταστάθηκε από τον ΦΠΑ.
