Διαφορά μεταξύ της έκπτωσης και της απαλλαγής

• 2019

Ο φόρος εισοδήματος είναι μια υποχρεωτική υποχρέωση που επιβάλλεται σε κάθε πολίτη, με βάση την ικανότητα πληρωμής, την ηλικία και το φύλο. Προκειμένου να παρέχει απαλλαγή στον εκτιμητή από την πληρωμή των φόρων, ο φορολογικός νόμος έχει ορισμένες διατάξεις για έκπτωση και απαλλαγές, οι οποίες μειώνουν τη συνολική φορολογική υποχρέωση. Με την αφαίρεση, το ποσό αρχικά συμπεριλαμβάνεται στο εισόδημα του φορολογούμενου και στη συνέχεια επιτρέπεται η έκπτωση σύμφωνα με τους κανόνες, δηλαδή ολόκληρο ή μέρος ή όταν πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις. Εξαίρεση, από την άλλη πλευρά, είναι το εισόδημα που δεν φορολογείται.

Ενώ η έκπτωση είναι μέρος του ακαθάριστου συνολικού εισοδήματος (GTI), κάθε πρόσωπο μπορεί να επωφεληθεί από το όφελος του βάσει της αίτησης. Αντιστρόφως, η εξαίρεση δεν αποτελεί μέρος της GTI. Το άρθρο που ακολουθεί εξηγεί τις ουσιαστικές διαφορές μεταξύ της έκπτωσης και της απαλλαγής.

Συγκριτικό διάγραμμα

Βάση σύγκρισης	Αφαίρεση	Απαλλαγή
Εννοια	Αφαίρεση σημαίνει αφαίρεση, δηλαδή ποσό που είναι επιλέξιμο για τη μείωση του φορολογητέου εισοδήματος.	Ως απαλλαγή νοείται ο αποκλεισμός, δηλαδή εάν ορισμένα έσοδα απαλλάσσονται από τον φόρο, τότε δεν θα συμβάλλουν στο συνολικό εισόδημα ενός ατόμου.
Τι είναι αυτό?	Παραχώρηση	Χαλάρωση
Εννοια	Το ποσό της έκπτωσης αρχικά συμπεριλαμβάνεται στο ακαθάριστο εισόδημα και στη συνέχεια αφαιρείται από αυτό για να φθάσει στο καθαρό εισόδημα.	Το απαλλασσόμενο εισόδημα δεν θεωρείται ότι αποτελεί μέρος του συνολικού εισοδήματος, το συνολικό ποσό είναι απαλλαγή για τον φορολογούμενο.
Το εισόδημα είναι	Φορολογική έκπτωση	Αφορολόγητο
Σκοπός	Προώθηση της εξοικονόμησης και των επενδύσεων του ευρέος κοινού.	Να ενισχυθεί το συγκεκριμένο τμήμα στο οποίο απαλλάσσεται ο φόρος.
Ενότητες	Το τμήμα 80 C έως 80 U αφορά την αφαίρεση	Το τμήμα 10 εξετάζει τις εξαιρέσεις
Επιτρέπεται στο	Ειδικά πρόσωπα	Όλα τα πρόσωπα
Υποθετικός	Ναί	Οχι

Ορισμός της αφαίρεσης

Το κεφάλαιο VI (80C έως 80U) του νόμου περί φόρου εισοδήματος, το 1961, αφορά εκπτώσεις. Αφαίρεση σημαίνει το ποσό που θα αφαιρεθεί από το ακαθάριστο ποσό. Σύμφωνα με τον νόμο περί φόρου εισοδήματος, οι εκπτώσεις είναι οι πληρωμές ή οι επενδύσεις που πραγματοποιούνται από τον αξιολογητή μέσω του οποίου ένα συγκεκριμένο ποσό ή ένα ποσοστό μειώνεται από το ακαθάριστο συνολικό εισόδημά τους για να φτάσει στο συνολικό φορολογητέο εισόδημα. Εάν η GTI είναι μηδενική, τότε δεν επιτρέπεται καμία έκπτωση ή το ποσό της έκπτωσης δεν μπορεί να υπερβαίνει το GTI, δηλαδή η έκπτωση είναι επιτρεπτή μόνο στο μέγεθός του συνολικού εισοδήματος.

Αυτά επιτρέπονται στον φορολογούμενο μόνο εάν ζητήσει παρακρατήσεις για τις επενδύσεις που πραγματοποίησε σε συγκεκριμένα μέσα. Με τον τρόπο αυτό, ένα τέτοιο εισόδημα αποτελεί μέρος του ακαθάριστου συνολικού εισοδήματος του φορολογούμενου και, στη συνέχεια, οι εκπτώσεις επιτρέπονται να φθάσουν στο συνολικό εισόδημα. Οι εκπτώσεις χωρίζονται σε τρεις κατηγορίες:

• Αφαίρεση ορισμένων πληρωμών : Παράδειγμα: Πριμοδότηση ασφάλισης ζωής, καταβληθέν ασφάλιστρο ιατρικής ασφάλισης, δωρεές σε φιλανθρωπικά ιδρύματα κ.λπ.
• Αφαίρεση ορισμένων εσόδων : Ειδικά εισοδήματα από συνεταιριστικές εταιρείες, δικαιώματα επί διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας κ.λπ.
• Άλλες μειώσεις

Ορισμός της εξαίρεσης

Η εξαίρεση απορρέει από τη λέξη "απαλλαγή", που σημαίνει ένα ποσό το οποίο δεν υπόκειται σε κάτι. Στον φόρο εισοδήματος, η απαλλαγή αναφέρεται στα εισοδήματα που δεν λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό του συνολικού εισοδήματος. Ως εκ τούτου, η πηγή αυτή εισοδήματος αποκλείεται από το φορολογητέο εισόδημα ή δεν φορολογείται.

Στον κατάλογο των απαλλασσομένων εισοδημάτων, ορισμένα εισοδήματα απαλλάσσονται πλήρως από τον φόρο, όπως το γεωργικό εισόδημα. Ωστόσο, ορισμένα εισοδήματα απαλλάσσονται εν μέρει από τον φόρο, ο οποίος απαλλάσσεται από το προβλεπόμενο όριο. Το υπερβάλλον μέρος των μερικώς απαλλαγμένων εσόδων θα υπόκειται σε φόρο και θα λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό του ακαθάριστου συνολικού εισοδήματος.

Βασικές διαφορές μεταξύ αφαιρέσεως και απαλλαγής

Οι σημαντικές διαφορές απόκλισης και απαλλαγής αναφέρονται παρακάτω:

1. Αφαίρεση σημαίνει αφαίρεση, δηλαδή ποσό που είναι επιλέξιμο για τη μείωση του φορολογητέου εισοδήματος. Ως απαλλαγή νοείται ο αποκλεισμός, δηλαδή εάν ορισμένα έσοδα απαλλάσσονται από τον φόρο, τότε δεν θα συμβάλλουν στο συνολικό εισόδημα ενός ατόμου.
2. Η έκπτωση είναι παραχώρηση, αλλά η απαλλαγή είναι χαλάρωση.
3. Η έκπτωση ισχύει για τα φορολογικά εκπεστέα εισοδήματα, ενώ μόνο τα αφορολόγητα έσοδα είναι επιλέξιμα για φορολογική απαλλαγή.
4. Η έκπτωση επιτρέπεται σε συγκεκριμένα πρόσωπα που πληρούν τα συγκεκριμένα κριτήρια. Από την άλλη πλευρά, η απαλλαγή επιτρέπεται σε όλα τα πρόσωπα.
5. Η έκπτωση είναι υπό όρους, δηλαδή επιτρέπεται μόνο σε όσους πληρούν τα κριτήρια επιλεξιμότητας. Αντιστρόφως, η εξαίρεση είναι άνευ όρων.
6. Ο στόχος της έκπτωσης είναι να ενθαρρυνθούν οι εξοικονομήσεις και οι επενδύσεις σε ορισμένα μέσα, ενώ η απαλλαγή είναι να βοηθήσει το ασθενέστερο τμήμα της κοινωνίας.
7. Οι παράγραφοι 80Γ έως 80Ι του νόμου περί φόρου εισοδήματος του 1961 αφορούν την έκπτωση ενώ οι απαλλαγές παρέχονται στο τμήμα 10.
8. Οι εκπτώσεις αρχικά προστίθενται στο GTI και στη συνέχεια αφαιρούνται από αυτό. Αντίθετα, οι απαλλαγές δεν αποτελούν μέρος του συνολικού εισοδήματος.

συμπέρασμα

Η έκπτωση χρησιμοποιείται κυρίως από την κυβέρνηση για την προώθηση αποταμιεύσεων για την αύξηση των επενδύσεων σε ορισμένες περιοχές, για τις οποίες το εισόδημα του εκτιμητή μειώνεται στο βαθμό αυτό. Παρομοίως, χρησιμοποιούνται εξαιρέσεις για να βοηθήσουν τα αδύναμα τμήματα της κοινωνίας να αναπτυχθούν και να ευημερήσουν. Παρέχοντας εξαιρέσεις, η κυβέρνηση προσπαθεί να δώσει ίσες ευκαιρίες για την τόνωση αυτού του τομέα.